案件查處過程中，稽查人員發(fā)現(xiàn)，廣東某藥企在未采購中藥材的情況下，接受全國多地企業(yè)虛開中藥材增值稅專用發(fā)票，偷逃稅款并套取非法利潤所得。在掌握相關(guān)證據(jù)后，稽查人員對該企業(yè)及其上下游相關(guān)企業(yè)開展排查。
張永濤
廣州國稅東區(qū)稽查局檢查三科科長張永濤：發(fā)現(xiàn)它進(jìn)了大量的中草藥，銷售出去的就基本上是中成藥還有醫(yī)療器械啊，還有那些其他的商品。但是呢，因?yàn)樗@個(gè)也不是一個(gè)加工企業(yè)或者怎么樣，所以它那個(gè)中草藥里面我們作為一個(gè)很大的疑點(diǎn)。
不僅如此，在調(diào)取該公司的賬戶后，稽查人員發(fā)現(xiàn)，涉案公司的資金流向，存在嚴(yán)重問題。
張文斯
廣州國稅東區(qū)稽查局檢查三科副主任科員張文斯：通過當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)，對這些開票企業(yè)的銀行賬戶進(jìn)行查詢調(diào)查。通過調(diào)查，我們發(fā)現(xiàn)這二十幾戶開給廣東今來發(fā)票的企業(yè)，他們的資金都存在同一個(gè)特點(diǎn)，就是經(jīng)過多重的回流以后，直接回流到廣東今來的人員或者操控的人員的個(gè)人銀行賬戶里面，形成一個(gè)完整的資金回流。
虛開所得大部分用于利益輸送
隨著案件調(diào)查的深入，稽查人員發(fā)現(xiàn)，為躲避檢查，該藥企法人和股東甚至開辦空殼公司，制造虛假交易記錄，為自己虛開增值稅發(fā)票。經(jīng)調(diào)查，在無貨交易的情況下，有超過20戶上下游企業(yè)參與其中，涉案金額超4億元。目前該案已移交公安機(jī)關(guān)，進(jìn)入司法程序。
在案件查處過程中，稽查人員在沒收的企業(yè)財(cái)務(wù)記錄中，發(fā)現(xiàn)了多本與公司銷售賬目不相符的資金記錄，交易對象主要是下游的醫(yī)院、藥店等，并且大部分通過現(xiàn)金交易，這些反常的記錄，引起了稽查人員的注意。
張飚
廣州國稅東區(qū)稽查局檢查三科科長張飚：這些筆記本是用于記錄他怎么支付給醫(yī)藥代表錢的，就是對應(yīng)他的下游的銷售的企業(yè)是什么。但是這些費(fèi)用是沒辦法出到一個(gè)正賬，所以他必須到上游去買一些虛開的發(fā)票回來充這些成本，才能出得了他的正賬，才能夠報(bào)銷，出成本、稅前列支。
而在看守所對犯罪嫌疑人的提審中，犯罪嫌疑人也交代了虛開發(fā)票的非法所得資金的使用情況，包括通過醫(yī)藥代表向藥品投標(biāo)平臺、采購方等諸多環(huán)節(jié)進(jìn)行利益輸送。
根據(jù)調(diào)查，犯罪嫌疑人通過虛開增值稅發(fā)票，蓄意增加企業(yè)進(jìn)項(xiàng)，減少企業(yè)利潤，進(jìn)而達(dá)到少繳稅款的目的。同時(shí)，少繳納的稅款通過眾多賬戶的騰挪最后回流到企業(yè)，用以支付利益輸送。
斬?cái)嗬骀渿?yán)厲打擊藥價(jià)虛高
流通環(huán)節(jié)的“層層加碼”，是藥品最終到達(dá)患者手中時(shí)價(jià)格虛高的原因之一。打擊醫(yī)藥企業(yè)虛開增值稅發(fā)票，也是國家治理流通環(huán)節(jié)，打擊醫(yī)藥行業(yè)內(nèi)部隱性利益鏈，控制藥價(jià)虛高的重要手段之一。
稽查人員表示，本案中不法分子從虛開增值稅發(fā)票當(dāng)中獲取巨額暴利，將其應(yīng)用到利益輸送當(dāng)中，從藥品、醫(yī)療器械的進(jìn)貨到批發(fā)零售，從醫(yī)藥代表、醫(yī)生到藥店、醫(yī)院，分工嚴(yán)密。
沈甫明
國家稅務(wù)總局稽查局副巡視員沈甫明：部分醫(yī)藥的購銷企業(yè)，他們通過虛構(gòu)購銷環(huán)節(jié)來抬高藥價(jià)。還有一部分經(jīng)銷企業(yè)呢，通過開具這個(gè)陰陽票和大頭小尾的票來抬高藥價(jià)，包括購銷企業(yè)本身，包括這個(gè)醫(yī)藥代表，還有醫(yī)院的當(dāng)事人等等。實(shí)際上這里面就隱含了很多利益輸送