事實(shí)上，增值稅稅率實(shí)現(xiàn)四并三后，其帶來的減稅效應(yīng)功不可沒，粗略計(jì)算，兩次增值稅改革為企業(yè)減負(fù)上萬億。記者了解到，2009年，中國開始推行增值稅轉(zhuǎn)型改革(生產(chǎn)型向消費(fèi)型轉(zhuǎn)型)。2011年，推行增值稅擴(kuò)圍(增值稅征收范圍擴(kuò)展向營業(yè)稅征稅范圍)改革。兩次改革的目的均是通過減少中間環(huán)節(jié)的重復(fù)征稅，從而促進(jìn)增值稅的優(yōu)化。
根據(jù)財(cái)政部統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，2009年全年國內(nèi)增值稅收入18481.24億元，同比增長2.7%，比2008年增速低20.6個(gè)百分點(diǎn)，全年國內(nèi)增值稅收入雖實(shí)現(xiàn)增收，但前10個(gè)月國內(nèi)增值稅累計(jì)收入均為減收。對此，中國社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員楊志勇認(rèn)為，增值稅出現(xiàn)減收說明企業(yè)真正受益。增值稅這次改革(2009-2011)帶來的減稅規(guī)模累計(jì)約5000多億元，減輕了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。
增值稅的第二次改革始于2012年，中央決定從2012年1月1日起，營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)首先在上海交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中開展。此后歷時(shí)五年的營改增，成為1994年實(shí)行分稅制以來力度最大，最有影響力的稅制優(yōu)化改革。
國家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，營改增全面啟動(dòng)的半年時(shí)間，建筑，房地產(chǎn)，金融，生活服務(wù)四大行業(yè)累計(jì)實(shí)現(xiàn)增值稅應(yīng)納稅額6409億元，與應(yīng)繳納營業(yè)稅相比，減稅1105億元，稅負(fù)下降14.7%。截至今年4月30日，營改增試點(diǎn)一周年將實(shí)現(xiàn)減稅6800億元左右。營改增實(shí)施以來，約98%的試點(diǎn)納稅人實(shí)現(xiàn)了稅負(fù)下降或持平，從2012年1月試點(diǎn)開始實(shí)行到2017年2月，營改增帶來的減稅總規(guī)模累計(jì)已超過1.2萬億元。
作為我國第一大稅種，增值稅的減收不僅能夠激發(fā)企業(yè)活力，也符合我國增加直接稅比重，降低間接稅比重的稅制改革方向。李克強(qiáng)總理在2017年政府工作報(bào)告中指出：今年赤字率保持不變，主要是為了進(jìn)一步減稅降費(fèi)，全年再減少企業(yè)稅負(fù)3500億元左右，涉企收費(fèi)約2000億元，一定要讓市場主體有切身感受。
中央財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)政稅務(wù)學(xué)院教授樊勇署名文章指出，從增值稅稅率的國際比較來看，2014年，經(jīng)合組織34個(gè)成員國中，除美國沒有開征增值稅外，21個(gè)成員國的增值稅標(biāo)準(zhǔn)稅率設(shè)置在20%以上，與這些國家相比，我國增值稅標(biāo)準(zhǔn)稅率處于中等水平，因而通過降低增值稅最高稅率來降低增值稅稅負(fù)的空間并不太大。
對此，一位中央財(cái)稅系統(tǒng)內(nèi)部人士表示，目前單從增值稅稅率檔次來看，盡管已經(jīng)進(jìn)行一定的簡化，但還存在進(jìn)一步簡并的空間。在最高稅率不變的情況下，三檔稅率簡并為兩檔稅率，并進(jìn)行新的稅率調(diào)整的可能性也是存在的。