據(jù)記者了解，保監(jiān)會這兩年來對巧借不動產(chǎn)再評估、甚至濫用公允價值計量的粉飾報表方式進行了明確、嚴格地規(guī)范，目前這種償付能力失真的情況已不具備普遍性。
不過，保監(jiān)會仍然未放松對強化償付能力數(shù)據(jù)真實性的這根弦。對此，保監(jiān)會已經(jīng)開始有所行動。上證報記者昨日獨家獲悉，保監(jiān)會近日在行業(yè)內(nèi)部下發(fā)了《關(guān)于開展償付能力數(shù)據(jù)真實性自查工作的通知》，自查主體為所有按照規(guī)定應(yīng)向保監(jiān)會報送償付能力報告的保險機構(gòu)，自查范圍為2016年四個季度的償付能力報告和2017年第一季度償付能力報告。
據(jù)了解，償付能力數(shù)據(jù)真實性大檢查是《保監(jiān)會關(guān)于強化保險監(jiān)管打擊違法違規(guī)行為整治市場亂象的通知》中的一項重要內(nèi)容，目的是通過開展償付能力數(shù)據(jù)真實性自查工作，核查保險機構(gòu)償付能力基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的真實性、合規(guī)性和完整性，著力整治數(shù)據(jù)造假、數(shù)據(jù)錯誤、不按規(guī)定報送數(shù)據(jù)等問題，強化監(jiān)管制度的剛性約束，推動保險機構(gòu)增強合法合規(guī)意識，提升管理水平，提高數(shù)據(jù)報送質(zhì)量，夯實行業(yè)發(fā)展和風(fēng)險防范的基礎(chǔ)。
從具體通知來看，此次檢查分為“公司自查+監(jiān)管現(xiàn)場檢查”兩個步驟。各保險機構(gòu)應(yīng)于6月30日前完成自查工作，并上報自查報告。根據(jù)要求，保險機構(gòu)應(yīng)全面排查，不留死角，應(yīng)準確理解“償二代”監(jiān)管規(guī)則，對可能影響償付能力數(shù)據(jù)真實性的情形全面排查，查找風(fēng)險點和薄弱處，對問題不隱瞞、不回避，針對自查發(fā)現(xiàn)的問題和風(fēng)險，應(yīng)制定整改計劃，限期完成整改整治工作。
備受關(guān)注的自查內(nèi)容，主要分為五大部分。一是資產(chǎn)方面，比如可供出售金融資產(chǎn)的分類依據(jù)是否充分；是否存在金融資產(chǎn)重分類情況，重分類的依據(jù)是否充分；通過證券市場收購的上市公司股票確認為長期股權(quán)投資并采用權(quán)益法核算是否符合會計準則要求；公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)的評估增值是否合理、準確等。
二是準備金方面，保險合同非保證利益現(xiàn)金流預(yù)測是否符合規(guī)定，分紅保險和萬能保險預(yù)期未來現(xiàn)金流是否包含歸屬于保單持有人的全部利益，是否予以足額體現(xiàn)且不低于規(guī)定的下限；退保給付假設(shè)的確定程序是否符合規(guī)定，退保率是否符合相應(yīng)指導(dǎo)區(qū)間等。
三是資本方面，次級債或資本補充債券是否按照“償二代”規(guī)定計入實際資本，有無多計；是否將投資性房地產(chǎn)的評估增值確認為附屬資本；計算市場風(fēng)險、信用風(fēng)險最低資本的投資資產(chǎn)風(fēng)險暴露是否與認可價值一致；使用穿透法計算最低資本的，資產(chǎn)范圍是否符合規(guī)定，穿透后的基礎(chǔ)資產(chǎn)是否為符合規(guī)定的具體資產(chǎn)，基礎(chǔ)資產(chǎn)最低資本計算是否符合規(guī)定等。
四是風(fēng)險綜合評級方面，操作風(fēng)險、戰(zhàn)略風(fēng)險、聲譽風(fēng)險和流動性風(fēng)險四類風(fēng)險的數(shù)據(jù)報送是否真實、準確、全面；上述四類風(fēng)險數(shù)據(jù)報送的內(nèi)控制度是否健全、是否執(zhí)行到位。
五是信息披露方面，每季度結(jié)束后是否按時公開披露償付能力相關(guān)信息；是否按監(jiān)管規(guī)定完整全面地披露了償付能力相關(guān)信息；披露的償付能力信息是否真實、準確，相關(guān)數(shù)據(jù)與報送給監(jiān)管部門的季度償付能力報告是否一致。
根據(jù)保險機構(gòu)自查情況，下半年保監(jiān)會還將組織償付能力數(shù)據(jù)真實性現(xiàn)場檢查工作，對遲報、瞞報、不按規(guī)定報送報告的公司，保監(jiān)會將視情節(jié)輕重將其作為現(xiàn)場檢查的重點對象。據(jù)監(jiān)管部門此前釋放出的信號，在此次大檢查中，對償付能力數(shù)據(jù)不真實的公司、責(zé)任人和中介機構(gòu)，一經(jīng)查實，依法頂格懲處，讓監(jiān)管真正“長出牙齒”。