近日，創業板發審委2017年第71次會議審核結果，智業軟件(A15293)首發未通過。
值得一提的是，證監會總體對商譽減值問題嚴重、股份支付、政府補助、研發費用比較關注。
具體看來，證監會根據申請文件，發行人在2017年上半年對2013年末至2016年末的商譽進行減值測試并進行追溯調整，在2013年末計提天津天職、云南匯眾、內蒙古普諾杰商譽減值合計5,062.40萬元，2015年末計提天津天職商譽減值383.26萬元。此外，在2017年6月末計提福建海醫匯商譽減值109.45萬元。根據發行人最新版招股說明書，發行人2013年末至2017年上半年末商譽賬面價值分別為2,696.27萬元、2,696.27萬元、2,582.51萬元、3,896.28萬元、3,896.28萬元。
鑒于此，證監會要求智業軟件說明各個公司商譽減值的測算過程、測算方法和測算結論，上述商譽減值準備計提是否充分;以及對原申報報表商譽減值測試方法及未計提減值的原因，2017年上半年對2013年至2016年末商譽減值做會計差錯更正的原因和決策程序;發行人目前賬面仍有3,896.28萬元商譽，是否存在進一步計提商譽減值的風險。
此外，2015年5月19日，發行人股東大會審議通過公司注冊資本增加680萬元，增資方肖聯農等33名員工、廈門仁業、廈門誠業、廈門智軟按7.5元/股以現金方式認購，其中，廈門仁業、廈門誠業、廈門智軟均為員工持股平臺。2015年6月6日，發行人股東大會審議通過注冊資本增加300萬元，增資方中衛成長、天億資產按21元/股以現金方式認購。
證監會要求智業軟件說明其未按照中衛成長、天億資產的入股價格確認股份支付費用的原因及合理性。
2014年、2015年、2016年扣除稅收返還和政府補助后的凈利潤分別為2564.1、-201.78、1839.34萬元，自2013年至2016年期間，發行人陸續收購了天津天職、內蒙古普諾杰、云南匯眾的100%股權、西藏展望60%股權，并增資控股了云頂偉業與福建海醫匯。
對此，證監會要求其說明上述收購行為對發行人報告期內盈利能力的影響，說明發行人后續經營的主要瓶頸。“2014年度至2016年度，經認定可以加計扣除的研發費用分別為2,054.57萬元、2,361.54萬元、2,572.04萬元，同年分別加計扣除1,027.28萬元、1,159.10萬元、1,286.02萬元”，說明認定數與加計扣除數之間差異的具體情形。