財(cái)經(jīng)365訊，隨著中國(guó)財(cái)富家族群體與世界經(jīng)濟(jì)體系的不斷接觸、融合，以及改革開放40年后交接班浪潮的來臨，家族信托逐漸成為中國(guó)財(cái)富家族在財(cái)富保護(hù)、管理與傳承方面進(jìn)行頂層設(shè)計(jì)運(yùn)用的一項(xiàng)重要工具，亦如近日赴港上市的小米創(chuàng)始人也緊跟時(shí)代設(shè)立了家族信托。
信托雖在海外有百年的發(fā)展歷史，但在中國(guó)內(nèi)地起步較晚，很多人還是一知半解，為什么會(huì)有信托?信托具體是什么?核心的價(jià)值體現(xiàn)在哪里?本文將圍繞這些進(jìn)行分享。
什么是信托
信托是一份協(xié)議，一份法律文件，將財(cái)產(chǎn)的各項(xiàng)權(quán)利在不同主體之間的分配約定。其主要目的是為財(cái)產(chǎn)委托人提供一套機(jī)制，以最省稅的方式將自己的財(cái)產(chǎn)有計(jì)劃的傳承給信托受益人。
信托起源
原始的信托行為起源于古埃及的遺囑托孤。公元前2000年左右，古埃及就有人設(shè)立遺囑，讓他的妻子繼承自己的遺產(chǎn)，并為兒女指定監(jiān)護(hù)人，還設(shè)有立遺囑的見證人。這種以遺囑方式委托他人處理財(cái)產(chǎn)并使繼承人受益的做法是現(xiàn)今發(fā)現(xiàn)的一種最早的信托行為。信托的概念源于《羅馬法》中的“信托遺贈(zèng)”制度。
《羅馬法》是在羅馬帝國(guó)末期，由國(guó)王奧格斯德士所創(chuàng)。《羅馬法》中規(guī)定：在按遺囑劃分財(cái)產(chǎn)時(shí)，可以把遺囑直接授予繼承人，若繼承人無力或無權(quán)承受時(shí)，可以按信托遺贈(zèng)制度，把財(cái)產(chǎn)委托或轉(zhuǎn)讓給第三者處理。
《羅馬法》創(chuàng)立了一種遺產(chǎn)信托，這種制度是從處理羅馬以外的人的繼承問題開始的，后逐漸成為一種通行的制度。古羅馬的“信托遺贈(zèng)”已形成了一個(gè)比較完整的信托概念，并且首次以法律的形式加以確定。
然而，此時(shí)的信托完全是一種無償?shù)拿袷滦磐校⒉痪哂薪?jīng)濟(jì)上的意義，還沒有形成一種有目的的事業(yè)經(jīng)營(yíng)，其信托財(cái)產(chǎn)主要是實(shí)物、土地。后來，大約在公元5世紀(jì)，隨著商業(yè)的發(fā)展，歐洲一些國(guó)家出現(xiàn)了一種專門從事代客買賣和辦理其他事務(wù)，并收取一定傭金的專門組織。
由此可以看出，信托制度的出現(xiàn)并非出于對(duì)投資的需求及財(cái)富增值的渴望，而是通過一種獨(dú)特的制度設(shè)計(jì)，以規(guī)避再用法令政策對(duì)財(cái)產(chǎn)管理和遺產(chǎn)繼承的嚴(yán)格限制，實(shí)現(xiàn)傳承和保護(hù)家庭財(cái)產(chǎn)的目的。
眾所周知的一個(gè)案例就是梅艷芳，其深知母親不善理財(cái)，擔(dān)心母親(覃美金)會(huì)一次性將遺產(chǎn)揮霍，她身前通過設(shè)立遺囑信托，將近億財(cái)產(chǎn)委托給專業(yè)的機(jī)構(gòu)打理，信托基金每月支付7萬港元生活費(fèi)給其母親，一直持續(xù)到她去世。梅艷芳在遺囑中特別指明，覃美金去世后，家族信托所有資產(chǎn)會(huì)扣除開支捐給妙境佛學(xué)會(huì)。梅艷芳通過家族信托，確保了自己去世后母親的基本生活。
信托參與主體
委托人：
擬進(jìn)行家族信托安排的個(gè)人或家族，資金來源者、功能確認(rèn)者，也稱信托設(shè)立人
受托人：
接受委托人委托，根據(jù)委托人意愿以受托人的名義對(duì)信托財(cái)產(chǎn)進(jìn)行管理的信托公司
受益人：
信托合同指定的，根據(jù)信托合同享有信托利益的法人或個(gè)人
信托的主要作用
避免家族內(nèi)財(cái)產(chǎn)糾紛
在信托中，有哪些受益人，每個(gè)人應(yīng)該獲得多少，在什么條件下可以獲得多少財(cái)產(chǎn)，都規(guī)定的清清楚楚，有效避免因家族財(cái)產(chǎn)分配問題而對(duì)付公堂。
財(cái)產(chǎn)隔離保護(hù)
當(dāng)企業(yè)陷入債務(wù)危機(jī)或走向破產(chǎn)時(shí)，家族信托可以充當(dāng)財(cái)產(chǎn)的“防火墻”，使得家族信托下的資產(chǎn)得以保全，并利用部分資金伺機(jī)東山再起。
婚姻財(cái)產(chǎn)保全
設(shè)立婚前信托，受益人指定為子女，當(dāng)未來子女婚姻出現(xiàn)問題，家族信托可以很大程度上保護(hù)子女的婚前財(cái)產(chǎn)不會(huì)落入他人手中。
進(jìn)行遺產(chǎn)稅規(guī)劃
遺產(chǎn)稅一旦征收將對(duì)高資產(chǎn)凈值客戶的財(cái)產(chǎn)傳承產(chǎn)生巨大的影響，信托法明確規(guī)定信托財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于委托人的其他財(cái)產(chǎn)，不屬于委托人的遺產(chǎn),不做遺產(chǎn)分配。
海外稅務(wù)籌劃
對(duì)于有移民意向的高資產(chǎn)凈值客戶，家族信托可以幫助有效籌劃全球征稅問題。獲取更多財(cái)經(jīng)資訊，請(qǐng)隨時(shí)關(guān)注財(cái)經(jīng)365網(wǎng)站。