近年來，商業(yè)健康險備受政府重視。

　　2013年，國務院曾下發(fā)《關于促進健康服務業(yè)發(fā)展的若干意見》，鼓勵發(fā)展與基本醫(yī)療保險相銜接的商業(yè)健康保險，推進商業(yè)保險公司承辦城鄉(xiāng)居民大病保險，擴大人群覆蓋面。積極開發(fā)長期護理商業(yè)險以及與健康管理、養(yǎng)老等服務相關的商業(yè)健康保險產(chǎn)品。為了調(diào)動相關利益方的積極性，該《意見》提到要借鑒國外經(jīng)驗并結合我國國情，健全完善健康保險有關稅收政策。

　　此后的2015年，財政部、國家稅務總局、保監(jiān)會聯(lián)合下發(fā)56號文、126號文持續(xù)推動開展和實施商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點工作。值得注意的是，這些文件恰恰是在落實上述《意見》精神。此外，為促進個人稅收優(yōu)惠型健康保險發(fā)展，保監(jiān)會在2015年還配合印發(fā)《個人稅收優(yōu)惠型健康保險業(yè)務管理暫行辦法》。

　　依照126號文來看，當時選擇了包括四大直轄市在內(nèi)的諸多城市作為實施商業(yè)健康保險個人所得稅政策的試點地區(qū)，而該試點自2016年1月1日正式開始。按照當時的規(guī)定，凡購買符合條件健康保險產(chǎn)品的納稅人，應按規(guī)定程序享受稅前扣除政策。

　　有意思的是，此試點僅僅過了一年多時間便面向全國鋪開。根據(jù)財政部、國家稅務總局和保監(jiān)會此前聯(lián)合下發(fā)的《關于將商業(yè)健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國范圍實施的通知》， 自2017年7月1日起，將商業(yè)健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國范圍實施。

　　據(jù)新金融記者了解，適用商業(yè)健康保險稅收優(yōu)惠政策的納稅人，是指取得工資薪金所得、連續(xù)性勞務報酬所得的個人，以及取得個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人和承包承租經(jīng)營者。

　　而按照政策規(guī)定，對個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許在當年(月)計算應納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年(200元/月)。單位統(tǒng)一為員工購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，應分別計入員工個人工資薪金，視同個人購買，按上述限額予以扣除。

　　“健康險稅收優(yōu)惠政策試點實施一年多以來取得顯著成效，健康險占比提升至 2016年底的13%。隨著行業(yè)回歸長期保障型產(chǎn)品，健康險的市場空間將繼續(xù)擴大。”廣發(fā)證券分析師曹恒乾如此表示。

　　艾瑞咨詢也認為，在“稅優(yōu)健康險”調(diào)高免稅額的刺激下，市場將得到充分釋放。調(diào)研數(shù)據(jù)顯示，42%的無購買意愿的被調(diào)研者在“稅優(yōu)健康險”影響下，轉(zhuǎn)變了購買意愿。此外，健康險在中端市場的擴張將激發(fā)更多的潛在人群。據(jù)該機構預計，在政策引導下，2020年健康險市場規(guī)模將達1.3萬億。

　　保本微利

　　在《個人稅收優(yōu)惠型健康保險業(yè)務管理暫行辦法》中，保監(jiān)會曾對經(jīng)營個人稅優(yōu)健康保險的保險公司有著明確的門檻要求。

　　比如，其應滿足保險公司償付能力管理規(guī)定，上一年度末和最近季度末的償付能力充足率均不低于150%；最近三年內(nèi)未受到重大行政處罰；除專業(yè)健康保險公司外，其他人身保險公司應設立健康保險事業(yè)部；配備專業(yè)人員隊伍，健康保險事業(yè)部具有健康保險業(yè)務從業(yè)經(jīng)歷的人員比例不低于50%，具有醫(yī)學背景的人員比例不低于30%等等。

　　一位保險從業(yè)人員就此表示，這對保險公司資質(zhì)要求比較高。按照保監(jiān)會規(guī)定，償付能力充足率高于150%的保險公司為充足Ⅱ類公司，而償付能力充足率在100%到150%之間的保險公司為充足Ⅰ類公司，償付能力充足率低于100%的保險公司則為不足類公司。

　　按照政策要求，符合規(guī)定的健康保險產(chǎn)品應堅持“保本微利”原則，對醫(yī)療保險部分的簡單賠付率低于規(guī)定比例的，保險公司要將實際賠付率與規(guī)定比例之間的差額部分返還到被保險人的個人賬戶。根據(jù)目標人群已有保障項目和保障需求的不同，符合規(guī)定的健康保險產(chǎn)品共有三類，分別適用于：1。對公費醫(yī)療或基本醫(yī)療保險報銷后個人負擔的醫(yī)療費用有報銷意愿的人群；2。對公費醫(yī)療或基本醫(yī)療保險報銷后個人負擔的特定大額醫(yī)療費用有報銷意愿的人群；3。未參加公費醫(yī)療或基本醫(yī)療保險，對個人負擔的醫(yī)療費用有報銷意愿的人群。

　　此外，現(xiàn)行政策還要求健康保險產(chǎn)品采取具有保障功能并設立有最低保證收益賬戶的萬能險方式，包含醫(yī)療保險和個人賬戶積累兩項責任。被保險人個人賬戶由其所投保的保險公司負責管理維護。保險公司不得因被保險人既往病史拒保，并保證續(xù)保。

　　中信建投一位非銀金融分析師表示，這些規(guī)定有利于保險客戶，但同時也意味著保險公司需要有較強的風險管控能力。

　　由于商業(yè)健康保險個人所得稅稅前扣除政策涉及環(huán)節(jié)和部門多，相關部門的密切配合就顯得越發(fā)重要。與此同時，保險公司在銷售商業(yè)健康保險產(chǎn)品時，也要為購買健康保險的個人開具發(fā)票和保單憑證，載明產(chǎn)品名稱及繳費金額等信息，作為個人稅前扣除的憑據(jù)。保險公司要與商業(yè)健康保險信息平臺保持實時對接，保證信息真實準確