6月23日，證監(jiān)會新聞發(fā)言人張曉軍通報，新三板快訊：近日，證監(jiān)會依法對5宗案件作出行政處罰，包括2宗信息披露違法違規(guī)案，3宗中介機構(gòu)違法違規(guī)案。其中，三個案子與登云股份(002715,股吧)IPO文件及年報造假存在虛假記載和重大遺漏有關(guān)。
證監(jiān)會近期已公布了對登云股份等26名責(zé)任人員、相關(guān)中介機構(gòu)新時代證券股份有限公司（下稱“新時代證券”）以及廣東君信律師事務(wù)所（下稱“君信所”）的行政處罰決定書。
據(jù)披露，登云股份在中小板IPO申請文件中存在虛假記載、重大遺漏。包括：2010年至2013年6月，登云股份存在部分三包索賠費、咨詢服務(wù)費、會務(wù)費不入賬，以及票據(jù)貼現(xiàn)費用不入賬、提前確認(rèn)收入等情形。與此同時，公司未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易，未有效執(zhí)行資金內(nèi)控制度，存在違規(guī)對外借款等情形。
不僅是IPO文件，登云股份在上市后披露的2013年年報、2014年年報也存在虛假記載、重大遺漏。2015年第一季度報告少確認(rèn)主營業(yè)務(wù)成本421.24萬元，導(dǎo)致第一季度財務(wù)報告由虧轉(zhuǎn)盈。
張曉軍表示，登云股份的上述行為違反了證券法第63條規(guī)定，依據(jù)證券法第193條規(guī)定，證監(jiān)會決定責(zé)令登云股份改正，給予警告，并處以60萬元罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員歐洪先、潘煒給予警告，并分別處以30萬元罰款，對23名其他責(zé)任人員給予警告，并分別處以5萬元至20萬元不等的罰款；同時對歐洪先、潘煒采取5年證券市場禁入措施。
新時代證券作為登云股份IPO的保薦機構(gòu)，在執(zhí)業(yè)過程中未勤勉盡責(zé)，未發(fā)現(xiàn)登云股份申請文件存在虛假記載、重大遺漏；未發(fā)現(xiàn)相關(guān)公司與登云股份的關(guān)聯(lián)關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易；未發(fā)現(xiàn)登云股份存在未有效執(zhí)行資金內(nèi)控制度、對外違規(guī)借款等不規(guī)范運行情形；出具的《發(fā)行保薦書》等文件存在虛假記載。證監(jiān)會決定責(zé)令新時代證券改正，給予警告，沒收業(yè)務(wù)收入1676.96萬元，并處以1676.96萬元罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員程天雄、王瑋、郭紀(jì)林給予警告，并分別處以30萬元、30萬元、15萬元的罰款。
廣東君信律師事務(wù)所作為登云股份IPO的法律服務(wù)機構(gòu)，在執(zhí)業(yè)過程中未勤勉盡責(zé)，未發(fā)現(xiàn)登云股份潛在的重大債權(quán)債務(wù)法律風(fēng)險，未發(fā)現(xiàn)相關(guān)公司與登云股份的關(guān)聯(lián)關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易，出具的《法律意見書》《律師工作報告》等文件存在虛假記載。證監(jiān)會決定責(zé)令君信所改正，沒收業(yè)務(wù)收入195萬元，并處以195萬元罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員高向陽、陳志生給予警告，并分別處以5萬元罰款。
另一宗信息披露違規(guī)的案件是新三板掛牌公司楓盛陽未按照相關(guān)規(guī)定及時披露其對外提供擔(dān)保事項、資金占用事項。天津證監(jiān)局決定對楓盛陽給予警告，并處以40萬元罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員劉金玲給予警告，并處以20萬元罰款。
另一宗中介機構(gòu)違規(guī)案為立信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙），其作為步森股份(002569,股吧)與康華農(nóng)業(yè)重大資產(chǎn)重組項目的審計機構(gòu)，在審計過程中未勤勉盡責(zé)，虛構(gòu)核實函證對象收件地址的審計程序，未能發(fā)現(xiàn)康華農(nóng)業(yè)銷售收入、應(yīng)收賬款造假的事實；未實施恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颍茨馨l(fā)現(xiàn)康華農(nóng)業(yè)的銀行存款造假的事實；虛構(gòu)與康華農(nóng)業(yè)前任注冊會計師溝通的審計程序；出具的康華農(nóng)業(yè)2011年、2012年、2013年和2014年1月至4月即三年又一期財務(wù)報表審計報告存在虛假記載。證監(jiān)會決定沒收立信所業(yè)務(wù)收入45萬元，并處以45萬元罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員王云成、肖常和給予警告，并分別處以6萬元罰款。
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