導(dǎo)讀：“新三板”國有科技型企業(yè)能否實施股權(quán)和分紅激勵？如何界定高等院校和科研院所投資的科技企業(yè)？股權(quán)出售是否需要進場交易？
近日，財政部、科技部、國資委三部門明確了《國有科技型企業(yè)股權(quán)和分紅激勵暫行辦法》執(zhí)行中的相關(guān)問題。
三部門指出，《辦法》的適用對象為中國境內(nèi)具有公司法人資格的國有及國有控股未上市科技企業(yè)，包含在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的國有企業(yè)。在高等院校和科研院所投資的科技企業(yè)界定方面，包括兩類情況，一是高等院校、科研院所直接投資的科技企業(yè)；二是高等院校、科研院所通過其獨資設(shè)立的資產(chǎn)管理公司投資的科技企業(yè)。企業(yè)實施股權(quán)出售，應(yīng)按不低于資產(chǎn)評估結(jié)果的價格，以協(xié)議方式將企業(yè)股權(quán)出售給激勵對象，股權(quán)出售不需要進場交易。
三部門明確，分公司不具有公司法人資格，不符合《辦法》第二條規(guī)定，不能依據(jù)《辦法》實施股權(quán)和分紅激勵；子公司具有獨立的法人主體資格，在符合《辦法》規(guī)定的實施條件基礎(chǔ)上，可實施股權(quán)和分紅激勵。
符合國有控股混合所有制企業(yè)員工持股試點與《辦法》股權(quán)激勵政策的國有科技型企業(yè)，可自主擇一實施，不可以同時開展。主要考慮，國有控股混合所有制企業(yè)員工持股試點政策實質(zhì)是允許員工購買企業(yè)股權(quán)，與《辦法》股權(quán)激勵的標(biāo)的來源是一致的，即都是企業(yè)股權(quán)。因此，企業(yè)可按照自身發(fā)展要求和發(fā)展戰(zhàn)略，實施不同的政策，但不可以同時開展員工持股試點和股權(quán)激勵，避免重復(fù)激勵。
為支持和鼓勵初創(chuàng)型國有科技型企業(yè)開展股權(quán)和分紅激勵，《辦法》放寬了實施激勵的時間限制。對成立不滿3年的企業(yè)，可采取股權(quán)出售、股權(quán)期權(quán)和項目收益分紅等激勵方式，相關(guān)指標(biāo)以實際經(jīng)營年限計算；但不得采取股權(quán)獎勵和崗位分紅的激勵方式。