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　　為貫徹落實新預算法精神，深化財政綜合管理改革，廣東省佛山市財政局堅持績效優先理念、積極創新“互聯網+”思維、大數據共享方式以及第三方獨立評價手段，充分運用佛山公共財政一體化平臺，首創自動預警的績效監控方式，在廣東省首推項目“事中”預算績效監控改革,為強化預算約束、加快財政支出進度、提高財政資金使用效益提供有力支撐。

　　一、預算績效監控改革現狀

　　早在2003年廣東省佛山市就開始實行項目“事后”績效評價改革，2004年試行項目“事前”績效預算。2013年，廣東省佛山市財政局繼續開拓創新，大膽開展項目“事中”預算績效監控改革，為構建全過程預算績效管理體系扣上重要的一環。佛山市由此成為廣東省首個推行預算績效監控改革的地級市。經過4年的積累，佛山市財政局建立起自動預警、財政跟蹤和專家監控相結合的多層次、全方位的預算績效監控機制，預算績效監控項目規模不斷擴大，項目監控起評線從200萬元下降到150萬元。2016年度市級預算績效監控的項目數量355個，涉及預算金額79.23億元，占全市項目支出的93.88%，與2013年相比，績效監控項目數量和預算金額均大幅增長。

　　二、預算績效監控改革體現“四個創新”

　　(一)創新信息化績效監控手段，實現“全過程”績效管理。近年，廣東省佛山市財政局以開發財政一體化平臺為契機，堅持績效優先的理念，改革了預算編審和績效管理等流程，形成以項目庫管理為基礎，以預算編制、預算執行、核算決算為主線的業務閉環，從而將各個財政業務環節有機串聯起來，搭建起一個完整的財政管理總體業務流程框架，實現“全過程”績效管理。一是依托一體化平臺，實現預算編審流程再造。建立以績效為導向的項目庫管理模式，將項目績效作為預算編制的決定性條件，所有財政項目均需填報績效目標，只有通過績效目標評審的項目才能進入預算編制環節，實現了績效管理和預算管理的有機結合。佛山市績效目標管理全覆蓋的項目庫管理模式，大大強化了績效目標編審工作，為“事中”預算績效監控提供可量化、可考核的績效目標，夯實了預算績效監控管理基矗二是以一體化平臺為載體，創新績效管理方式。搭建起以績效目標為核心，預算單位、財政部門、第三方機構共同參與，涵蓋自動預警、財政跟蹤和專家監控多層次、層層推進的績效監控模式。佛山市的績效監控模式，通過一體化平臺定期對項目進行自動預警監控，單位根據預警提示自查自糾；財政部門則通過平臺對績效目標偏差較大的項目實行跟蹤，要求單位在平臺報送項目績效未達標的原因及下一階段解決措施。針對個別重點項目，財政部門還聘請第三方機構組織專家實施專家監控現場評價。

　　(二)創新績效監控“互聯網+”思維，促進內外部監控相融合。廣東省佛山市財政局積極推進績效監控的“互聯網+”管理理念，以一體化平臺為基礎開發了績效監控內部系統和績效監控外網系統，促進內外部績效監控相融合。內部績效監控方面，充分利用一體化平臺的優勢，定義監控規則，首創在線自動預警功能。績效監控自動預警是以項目的分季度資金使用計劃的實現程度為自動預警的觸發點，當項目的季度資金支出率達不到單位申請項目時設定的資金支出率時，財政一體化平臺將自動向相關單位發出預警，實現對項目績效進度的內部自動動態監控，大大提高了績效監控的效率。外部績效監控方面，將一體化平臺的內部監控數據同步到績效監控外網系統，專家可通過互聯網登陸績效監控外網系統，實時便捷地開展專業監控，并將監控意見及時反饋財政部門和預算單位。

　　(三)創新專家監控方式，確保監控結果公正合理。專家監控是廣東省佛山市績效監控模式的第三個層次，也是監控程度最深入的層次。佛山市財政局將專家評價從“事后”績效評價前置至“事中”績效監控環節，通過專家分析自動動態監控結果，選取部分績效目標完成情況不理想的項目實施專家監控現場評價，從多方面著手，保證監控結果的客觀公正、科學合理。一是公開招標確定第三方服務機構。通過公開招標確定第三方機構既保證了機構選擇公開、公正、透明，又吸引全國不同類型的優秀機構共同參與競爭，改變了以往只有本地會計師事務所參與的局面，有效提高績效評價工作質量。二是針對不同項目組建個性化的專家團隊。針對每個項目的不同特點，聘請第三方機構組建有針對性地涵蓋績效、財務和技術類的專家團隊。每個專家團隊必須與項目特性高度匹配，做到一項目一團隊。三是獨創績效監控現場評價指標體系。著力創新績效監控現場評價指標體系，該指標體系含4個一級指標、9個二級指標和33個三級指標，幫助專家快速有效查找資金使用管理和項目執行過程中的薄弱環節，指導單位解決項目績效問題，促進項目績效目標實現。

　　(四)創新多維度共享方式，提升績效結果應用效果。財政部門是數據密集型的綜合管理部門，這些海量數據（603138 公告, 行情, 點評, 財報, 圈子）都是財政管理科學決策的重要基礎數據信息，是不可多得的信息“金磚”。廣東省佛山市財政局堅持大數據共享原則，將績效數據在項目單位、財政部門內部和政府部門之間三個維度實現共享，提升績效結果應用效果。一是堅持監控結果對單位直接共享。預算績效監控結果快速反饋預算單位，并共享至其主管部門，引導預算單位按照財政管理的要求及時調整，用好、管好財政資金。如，績效監控發現某醫院財務人員經驗不足，導致會計核算不規范，財務管理不到位。該績效監控結果引起其上級部門的重視，立即指派了經驗更豐富的人員擔任財務科科長。又如，績效監控發現某學校沒有專項資金管理制度。該學校收到監控結果后馬上整改，出臺了專項資金內部管理制度。二是堅持監控結果財政部門內部共享。通過一體化平臺，實現績效監控結果在財政內部各業務科室之間實現實時共享，便于將監控結果應用到預算調整、預算編制等環節，最終促進財政資金的科學分配，提高資金使用效益。三是堅持績效結果對外共享。將績效監控結果在政府各部門之間實現共享，如向佛山市人大、佛山市績效辦等部門共享數據，用于開展部門單位績效問責、績效考核等工作，最終達到提升部門整體績效的目的。

　　三、預算績效監控改革實現“三個支撐”

　　(一)為強化預算約束提供有力支撐。廣東省佛山市財政局將績效管理融入預算管理中，預算單位在申報項目預算時必須同時申報項目績效目標、項目資金明細和分季度資金使用計劃等項目績效信息。績效信息就像項目的“緊箍咒”，嚴格約束著項目預算執行全過程。預算績效監控就是以項目設定的績效信息為依據，在預算執行中，對績效目標的實現程度實施跟蹤監控，及時發現和糾正偏差，保證績效目標如期實現，促使預算執行有條不紊。

　　(二)為加快財政支出進度提供有力支撐。通過預算績效監控，財政部門在年初就對所有項目的全年支出進度計劃“了如指掌”，便于“有的放矢”地開展預算執行管理，有效解決由于信息不對稱導致項目支出進度偏慢的難題。同時，建立健全自動預警、財政跟蹤和專家監控多層次、全方位的監控機制，使預算單位和財政部門都能夠及時發現問題項目，減少信息不對稱。財政部門可馬上督促預算單位對問題項目進行整改，預算單位也可立即對問題項目進行自查自糾，提升財政支出進度。

　　(三)為提高財政資金使用效益提供有力支撐。預算績效監控以單位設定項目階段性目標和季度支出計劃作為每季度評價項目執行進度和支出進度的“量尺”，改變以往單純以時間為衡量標準的管理方式。通過預算績效監控管理，財政部門可根據年中的預算績效監控結果，及時調整項目預算，收回閑置資金，盡量減少財政資金沉淀閑置。2016年在納入績效監控的項目中，24個項目被收回，涉及資金3.8億元。收回的資金通過統籌安排使用，提高了財政資金使用效益，實現了財政支出的科學化精細化管理。

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