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9月5日,財(cái)政部公布了修訂后的《中央財(cái)政縣級(jí)基本財(cái)力保障機(jī)制獎(jiǎng)補(bǔ)資金管理辦法》。在人員經(jīng)費(fèi)上,修訂后的《辦法》增加了養(yǎng)老保險(xiǎn)支出。養(yǎng)老話題常說常新。養(yǎng)老不僅要靠政府,商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)也應(yīng)該不斷加大探索。隨著《關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的若干意見》的出臺(tái),如何確保老百姓的“養(yǎng)命錢”、“活命錢”安全可靠,更重要的是如何保證老有所依、老有所養(yǎng)、老有所樂,再度成為輿論關(guān)注的焦點(diǎn)。

　　問題的解決絕非易事,不僅需要高層重視和頂層設(shè)計(jì),更需要進(jìn)一步厘清思路,解放思想,拿出切實(shí)可行的辦法,尤其需要突破條條框框,大膽創(chuàng)新探索。商業(yè)保險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)在其中發(fā)揮重要和獨(dú)特作用。

　　目前,我國養(yǎng)老保險(xiǎn)體系分為三支柱,第一支柱是由政府主導(dǎo)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金,采取現(xiàn)收現(xiàn)付模式;第二支柱為企業(yè)年金和職業(yè)年金,由國家提供一定稅收優(yōu)惠,企業(yè)發(fā)起,由企業(yè)和個(gè)人共同繳納;第三支柱為商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。

　　對于第一、第二支柱存在的問題,第一支柱基本養(yǎng)老保險(xiǎn)面對財(cái)務(wù)可持續(xù)性的挑戰(zhàn),包括完善個(gè)人賬戶制度、提高統(tǒng)籌層次、劃撥國有資產(chǎn)、提高退休年齡等。

　　第二支柱企業(yè)年金的職工參與率不高,現(xiàn)在存在以“支持實(shí)體經(jīng)濟(jì),減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)”質(zhì)疑企業(yè)年金制度的聲音。但換個(gè)角度來看,只有滿足了員工的保障需求,維護(hù)了員工的切身利益,才能調(diào)動(dòng)其工作積極性,企業(yè)才能實(shí)現(xiàn)發(fā)展。因此,需要站在一個(gè)更高的高度,用更長遠(yuǎn)的眼光看問題。

　　職業(yè)年金面臨的挑戰(zhàn)也是不少。比如,如何解決單位繳費(fèi)虛賬的收益率及其替代率的配比問題,如何有效規(guī)避制度的委托代理的道德風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)而解決機(jī)會(huì)成本問題,如何解決系統(tǒng)平臺(tái)建設(shè)與運(yùn)維的成本問題等。

　　我國的第三支柱建設(shè)相對滯后,尚處于起步階段。對于第三支柱存在的問題,一是稅收問題,二是通脹問題。在稅收問題上,突出表現(xiàn)為優(yōu)惠力度不夠、金額有限和效果不佳等。稅收政策具有放大效應(yīng),其可以扶持第三支柱發(fā)展,有效緩解第一、第二支柱壓力,因此,應(yīng)進(jìn)一步提高認(rèn)識(shí),下大決心,加大力度,確保有效拉動(dòng)。

　　具體而言,稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)可以略微降低個(gè)人稅務(wù)負(fù)擔(dān),但這更多屬于滯后處理,因?yàn)槠洳僮鞣绞绞莻€(gè)人在稅前列支保費(fèi),等到將來領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納個(gè)人所得稅。稅優(yōu)養(yǎng)老保險(xiǎn)正在研究之中,但是會(huì)有額度限制,可能無法滿足實(shí)際需求,這從稅優(yōu)健康保險(xiǎn)的銷售情況即可窺見。

　　就通脹問題而言,它不僅是商業(yè)保險(xiǎn)的問題,也是全社會(huì)的問題,因?yàn)?無論是哪一個(gè)支柱,最終均是以貨幣形式進(jìn)行給付的,而老百姓的最終養(yǎng)老是需要通過“實(shí)物”實(shí)現(xiàn)的。就養(yǎng)老而言,面臨人、財(cái)、物三大問題,人,即撫養(yǎng)比,要有人提供養(yǎng)老服務(wù);財(cái),即替代率和購買力,要付得起養(yǎng)老費(fèi)用;物,即養(yǎng)老基礎(chǔ)資源,要有資源來滿足養(yǎng)老需求。

　　就養(yǎng)老問題的根本而言,關(guān)鍵要解決好養(yǎng)老基礎(chǔ)資源供給和價(jià)格預(yù)期管理問題,即解決好“物”的問題。就商業(yè)保險(xiǎn)而言,要改變傳統(tǒng)單一的“貨幣給付”模式,探索并推動(dòng)“實(shí)物給付”,或“半實(shí)物給付”模式,這樣不僅能夠解決通貨膨脹問題,更能夠有效解決老有所養(yǎng)問題,也能夠?yàn)樽陨淼陌l(fā)展創(chuàng)造條件。

　　首先,要認(rèn)識(shí)到家庭和社區(qū)養(yǎng)老是我國養(yǎng)老的“主戰(zhàn)場”,是養(yǎng)老基礎(chǔ)資源建設(shè)的重點(diǎn),因此,全社會(huì),也包括保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)高度重視。應(yīng)當(dāng)以社區(qū)為中樞,建立養(yǎng)老資源保障和供給體系,特別是社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)中心、托老所和虛擬養(yǎng)老院等。目前存在的突出問題是社區(qū)缺乏養(yǎng)老機(jī)構(gòu)用房,國家應(yīng)出臺(tái)法規(guī),要求所有住宅項(xiàng)目開發(fā),均應(yīng)規(guī)劃一定比例的“公共養(yǎng)老用房”。保險(xiǎn)公司應(yīng)依托商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn),積極參與社區(qū)養(yǎng)老基礎(chǔ)資源建設(shè),繼而為社會(huì)提供“半實(shí)物給付”保險(xiǎn)產(chǎn)品。

　　其次,近年來,不少保險(xiǎn)公司開展了“養(yǎng)老社區(qū)”項(xiàng)目建設(shè),為行業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)進(jìn)行了積極探索,同時(shí),也為緩解社會(huì)養(yǎng)老機(jī)構(gòu)供給不足發(fā)揮了獨(dú)特作用。但與此同時(shí),這種模式也面臨著一些值得關(guān)注的問題:一是只有一些大型保險(xiǎn)公司有能力開展“養(yǎng)老社區(qū)”項(xiàng)目,而大多數(shù)的中小保險(xiǎn)公司難以開展此類項(xiàng)目;二是“養(yǎng)老社區(qū)”項(xiàng)目管理具有專業(yè)性和長期性的特點(diǎn),對于保險(xiǎn)公司的能力提出了較大的挑戰(zhàn),同時(shí),項(xiàng)目投資也面臨金額巨大且流動(dòng)性差的問題;三是社會(huì)力量在開展養(yǎng)老機(jī)構(gòu)建設(shè)過程中,面臨著投資回報(bào)周期長,流動(dòng)性差的問題,且由于入住率存在不確定性,導(dǎo)致機(jī)構(gòu)養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)資金供給不足問題。

　　對此,可以考慮“入住期權(quán)”的概念,即以“養(yǎng)老院的入住權(quán)益”為標(biāo)的,由國家相關(guān)部門制定標(biāo)準(zhǔn),同時(shí)搭建交易平臺(tái)。保險(xiǎn)公司通過購買“入住期權(quán)”投資專業(yè)養(yǎng)老機(jī)構(gòu),并獲得“實(shí)物給付”的養(yǎng)老院入住權(quán)益,并作為保險(xiǎn)產(chǎn)品提供給客戶。專業(yè)養(yǎng)老機(jī)構(gòu)通過出售“入住期權(quán)”的方式獲得建設(shè)資金,同時(shí),解決了入住率不確定難題。“入住期權(quán)”制度的關(guān)鍵是要解決產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)化,同時(shí),解決好交易和流動(dòng)性服務(wù)。

　　就當(dāng)前而言,“入住期權(quán)”還可以很好地解決供給側(cè)問題,不僅為解決供給側(cè)提供市場需求和資金保障,能夠有效推動(dòng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型,培育新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)。同時(shí),個(gè)人也可以通過平臺(tái),為自己購買“入住期權(quán)”,解決養(yǎng)老的后顧之憂。

　　此外,就社保個(gè)人賬戶“虛實(shí)之爭”問題,“做實(shí)”,無論是理論,還是實(shí)務(wù)均面臨許多挑戰(zhàn);但“做虛”,對于社會(huì)制度的嚴(yán)肅性,特別是個(gè)人繳費(fèi)部分是不公平的。

因此,建議應(yīng)當(dāng)跳出就事論事的局限,將“個(gè)人賬戶”剝離并轉(zhuǎn)移給商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn),一方面能夠有效解決個(gè)人賬戶的爭論與問題,化解社保的壓力,另一方面能夠?yàn)樯虡I(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)年金的發(fā)展?fàn)I造政策環(huán)境。（原標(biāo)題：王和:探索“入住期權(quán)”，解決養(yǎng)老供給側(cè)）

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