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財經365訊  企業的稅費成本有多少?中國財政科學研究院的此次降成本調研或許可以給出幾分答案。

　　8月1日,中國財政科學研究院發布的《降成本——2017年的調查與分析》(以下簡稱“報告”)給出了答案。報告顯示,近六成樣本企業納稅總額占營業收入的比重小于5%,這表明,近六成樣本企業百元收入納稅低于5元。

　　此次調研中,帶隊去了福建、山東等地調研的中國財政科學研究院研究員王朝才告訴經濟觀察報,政府的不合理亂收費,東部地區已經清理得差不多了,不少地方政府現在都是“零收費”,但是企業在成本方面不僅僅是稅費的問題,一個方面是經濟形勢的問題,產品銷售不出去;另一個方面是面臨的一些客觀問題,比如職工工資、環保支出、物流成本和公路收費社保費用較高等,此外電費之類的能源費用也占了支付很大比例。

　　“有企業反映社保支出比較大,但是現在已經降不下去了,很多地方目前已經是虧損狀態”,王朝才告訴經濟觀察報。此次的調研報告顯示,排污費、訴訟費、商會協會會費都呈現上升趨勢。訴訟費包含了從立案到結案支付的所有直接費用。

　　報告認為,進一步降稅費應以政府減支為前提,從總量上看,進一步降稅費必須以政府不增支為前提,大力優化政府支出結構。

　　稅收負擔下降

　　降成本是黨中央、國務院積極應對當前經濟下行、助力實體企業轉型升級、推進供給側結構性改革的重要舉措。2016年8月,國務院發布《降低實體經濟企業成本工作方案》(國發[2016]48號,以下簡稱48號文),文件提出,經過1—2年努力,取得降低實體經濟企業成本工作的初步成效,經過3年左右使實體經濟企業綜合成本合理下降,盈利能力較為明顯增強。

　　為了解降成本政策的實施情況,2017年3月—5月,中國財政科學研究院(以下簡稱財科院)調研組分赴東北、東部、中部、西部等九省實地調研,采取與地方政府部門及行業協會座談、到實體企業走訪和線上問卷調查等方式,了解各地降成本工作的進展、成效及面臨的困難,調研行業涉及有色金屬冶煉、機械制造、化工、電子科技等多產業領域,貫穿原材料到終端消費品全產業鏈,涵蓋大中型國企、民營企業等多種所有制類型企業。

　　據了解,此次樣本企業量的地域分布與中國經濟發展程度相吻合,東部地區經濟最發達,相應樣本企業數量最多,達到7175家,占比為48.8%;從經濟類型看,民營企業數量達到了 9345家,占比達63.53%;中小型企業最多,二者合計占比達到74.5%以上,同時制造業企業占比近45%。基于此,分析能夠全面真實反映當前實體經濟企業的真實運營狀態。

　　稅收負擔是社會各界最為關注的一項成本,本次樣本企業共填報企業納稅總額3600億元左右,占全國企業納稅總額的比重在3%左右。

　　報告顯示,58%以上樣本企業的“納稅總額占營業收入的比重”小于5%,90%以上樣本企業的“納稅總額占營業收入的比重”小于15%。這表明,六成樣本企業百元收入納稅低于5元。

　　近三年樣本企業“納稅總額占營業收入的比重”均值為5.3%。分年度看,呈下降態勢。2014—2016年,樣本企業“納稅總額占營業收入的比重”三年均值5.3%。

　　從分地區看,東部地區最低,西部地區最高。以2016年為例,東部地區樣本企業的該指標為4.33%,西部地區為7.21%。

　　從企業規模看,大型企業最高,微型企業最低。以2016年為例,大型企業為5.37%,微型企業為3.52%。

　　三年來,樣本企業“納稅總額占營業收入的比重”從2014年的5.32%下降至5.14%,三年下降了0.18個百分點,降幅為3.3%。其中,西部地區降幅最大,從2014年的8.41%下降至2016年的7.21%,降幅為14.3%;微型企業的降幅最大,從2014年的3.89%下降至2016年的3.52%,降幅為9.5%。

　　近三年樣本企業“納稅總額與利潤之比”均值為77.4%。分年度看,呈下降態勢。2014—2016年,樣本企業“納稅總額與利潤之比”三年均值為77.4%。

　　從分地區看,東部地區最低,西部地區最高。以2016年為例,東部地區樣本企業“企業納稅總額與利潤之比”為50.62%,西部地區為150.42%;

　　從企業規模看,大型企業最高,2016年為74.82%;微型企業最低,2016年為40.83%。

　　三年來,樣本企業“納稅總額與利潤之比”從2014年的77.33%下降至72.51%,降幅為6.2%。

　　從分地區看,東部地區降幅最大,從2014年的55.21%下降至2016年的50.62%,降幅達到8.3%;但東北地區不降反升,從2014年的77.06%上升到2016年的102.54%,升幅達33.06%,這主要是由于東北地區樣本企業利潤下滑所致。

　　從企業規模來看,小型企業降幅最大,從2014年的67.52%下降到2016年的54.65%,降幅達19.1%;而中型企業不降反升,從2014年的61.52%上升到2016年的67.77%,升幅達到10.2%。

　　當然企業面臨的不僅僅是稅的負擔,還有一些收費的問題。在2017年兩會政府工作報告中也提出,取消或停征中央涉企行政事業性收費35項,收費項目再減少一半以上,保留的項目要盡可能降低收費標準。各地也要削減涉企行政事業性收費,減少政府定價的涉企經營性收費,清理取消行政審批中介服務違規收費,推動降低金融、鐵路貨運等領域涉企經營性收費,加強對市場調節類經營服務性收費的監管。

　　費的問題

　　此次報告中,問卷調查企業繳費分為兩類,一是繳給政府的行政事業性收費;二是繳給其它市場主體的經營性收費。由于行政事業性繳費項目較多,且共性費類較少,本問卷僅對目前社會較為關注的環保類繳費、殘疾人就業保障金、水利建設基金進行了調查。對于經營性繳費而言,問卷調查了協會(商會)會員費、報刊雜志費、企業捐贈支出等項目。

　　在此次調研中,2016年山東省營改增減稅規模達327億元,省級涉企行政事業收費項目實現“零收費”,每年可減輕企業收費負擔約100億元。

　　此次中國財政科學研究院的報告顯示,繳納排污費的企業戶數、繳費金額及其占營業收入和成本費用的比重均呈上升態勢。繳納訴訟費的企業戶數、繳費金額及其占營業收入和成本費用的比重均呈上升態勢,且增幅明顯。繳納協會、商會等會員費的企業戶數也呈上升趨勢,但繳費金額及其占營業收入和成本費用的比重2016年較2014年有所上升,但低于2015年。繳納報刊雜志費的企業戶數呈上升趨勢,但繳費金額占營業收入和成本費用的比重有所下降。

　　報告認為,就稅費負擔主觀感受而言,無企業認為稅費負擔“較輕”,6.7%企業認為稅費負擔“非常重”,51.5%企業認為稅費負擔“合理”,41.8%的企業認為稅費負擔“較重”。其中,46.6%的企業認為“稅費負擔重在稅收”,39.2%的企業認為“稅費負擔均重”。

　　報告還認為,與減稅降費見效快形成鮮明對照的是,推進“放管服”行政審批制度改革難度大、見效緩慢且后續改革繁重。雖然全國上下在積極深化“放管服”改革,重點圍繞投資、生產經營、市場準入、資質資格、進出口、創新創業等領域,著力降低制度性交易成本。但由于政府與市場邊界不清晰、中介收費不規范、信息不對稱、社會信用體系不健全等問題依然存在,降低制度性交易成本(含經濟、時間和機會成本等)的空間依然很大。（原標題：權威報告稱降稅費前提是政府不增支 四成企業仍覺負擔較重）

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