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財經(jīng)頻道: 要聞 / 產(chǎn)業(yè) / 國內(nèi) / 國際 / 專題 /

    美國總統(tǒng)特朗普拋出的減稅計劃力度驚人,將引起一場全球減稅浪潮,但該計劃能在多大程度上落地仍爭議不少,有待觀察。

  國家稅務(wù)總局原副局長許善達5日對第一財經(jīng)分析,美國最終減稅決議肯定較原計劃有差別,但減稅的結(jié)果不會變。這對正計劃和落實降低宏觀稅負的中國來說,挑戰(zhàn)更加嚴峻,中國減稅力度要更大,減稅進度要提前。

  “中國需要以各個稅種對企業(yè)、個人競爭力影響進行評估,對不利于競爭力提高的稅種要優(yōu)先調(diào)整,降低負面影響。”許善達說。

  他給出的應(yīng)對方案包括:加快國有資本劃撥社保基金從而進一步降低社保費率,減輕企業(yè)用人成本。即使企業(yè)所得稅25%稅率保持不變,應(yīng)進一步加大研發(fā)費用扣除力度等舉措來提高企業(yè)競爭力。適度降低工薪階層個人所得稅45%最高邊際稅率,吸引海外高端人才。

  特朗普減稅真正落地挑戰(zhàn)大

  6月5日晚,許善達在上海交通大學高級金融學院的《許善達說供給側(cè)改革》讀書會上,和聽眾就全球稅改競爭和中國供給側(cè)改革分享自己的觀點。

  “我認為特朗普改革舉措中最有影響力的是減稅措施。”許善達說。

  今年4月26日,美國正式公布了自1986年來力度最大的減稅計劃,雖然內(nèi)容僅有一張A4紙,但還是讓不少人士感到震驚。

  這次美國稅改計劃目的是刺激經(jīng)濟增長,創(chuàng)造就業(yè),簡化稅制,降低美國家庭尤其是中產(chǎn)階級的稅負,將企業(yè)所得稅稅率從全球最高之一降至最低之一。

  具體來看,美國企業(yè)所得稅稅率將從35%降至15%,對于美國公司在海外利潤提取回美國進行一次性征稅。個人所得稅級數(shù)由七級降至三級,稅率由高到低分別是35%、25%、10%。向有孩子和家屬照顧支出的家庭提供稅務(wù)減免,廢除遺產(chǎn)稅等。

  這一減稅計劃真正落地還需要獲得美國國會參眾兩院通過,但外界對于這一計劃能在多大程度上落地持懷疑態(tài)度,這些質(zhì)疑包括大規(guī)模減稅將帶來的財政減收,財政收支難以平衡,會惡化美國赤字和債務(wù)水平。減稅主要受益者為富人,貧富差距或進一步擴大,等等。

  上海財經(jīng)大學經(jīng)濟學院院長田國強在上述會上表示,特朗普減稅改革很難,如果不削減政府開支將難以做到,這也是美國現(xiàn)在爭論非常大的問題。

  如何彌補減稅帶來的巨大赤字?會議主持人、第一財經(jīng)研究院院長楊燕青回憶,在4月國際貨幣基金組織和世界銀行年會上,面對美國減稅和未來龐大的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)計劃錢從何來的問題,美國財政部長回應(yīng)主要一點是預(yù)判減稅計劃將提振美國經(jīng)濟增長到3%,企業(yè)利潤增加,個人工資上漲。經(jīng)濟增長本身來為大幅減稅“買單”。

  “但美國經(jīng)濟真的能達到3%的增速嗎?”楊燕青向會上嘉賓拋出這一問題。

  摩根士丹利華鑫證券首席經(jīng)濟學家章俊對美國經(jīng)濟比較樂觀,他認為可以達到。田國強則認為美國很難達到3%的經(jīng)濟增速。上海社科院研究員徐明祺認為非常難,“美國經(jīng)濟增速今年只有2%左右,明年稍微高一點,能夠有個2.4%左右的增長了不起了”。

  田國強認為,“靠減稅刺激經(jīng)濟增長來為減稅買單”這一說法在美國爭論很大,上世紀美國總統(tǒng)里根實施大規(guī)模減稅時也有類似說法,但最終沒有做到,財政赤字進一步擴大。

  打造更具競爭力稅制來應(yīng)對

  盡管各方對特朗普大規(guī)模減稅計劃落地意見頗多,但很少有人認為它會夭折。

  田國強告訴第一財經(jīng),雖然爭議很大,但特朗普減稅方案落地的可能性比較大。

  許善達也認為,特朗普減稅方案經(jīng)過討價還價之后,最后獲得通過的決議和現(xiàn)在提出的計劃肯定會有些差別,但是減稅結(jié)果不會變。

  章俊分析,商人出身的特朗普不一定能達到15%的企業(yè)所得稅減稅目標,因為商人的特點之一就是“漫天要價,就地還錢”,最后通過的減稅方案的稅率可能高于15%,整體沖擊不會有想象中那么大。

  國際稅收競爭將驅(qū)動資本、技術(shù)等流動性生產(chǎn)要素從高稅國流向低稅國。市場普遍認為特朗普減稅將引發(fā)新一輪全球減稅浪潮。

  許善達告訴第一財經(jīng),其實去年7月的中央政治局會議就做出了降低宏觀稅負這一重大戰(zhàn)略判斷,那時特朗普還沒當選美國總統(tǒng)。因此特朗普減稅計劃只是加大了中國降低宏觀稅負壓力,也就是我們原先設(shè)計的減稅力度和時間需要做出變化,即減稅規(guī)模要增加,減稅速度要加快。

  根據(jù)官方說法,去年在營業(yè)稅改增值稅等重大減稅舉措和降費措施下,我國降低企業(yè)成本達到1萬億元。而李克強總理在今年全國兩會答記者問時,也提出了1萬億元減稅降費目標。

  章俊認為,特朗普如果真的實施減稅方案中國必須跟進。但如果短期倉促跟進,簡單降低稅率可能弊大于利,中國減稅仍需要著眼于供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革來做,而不是單純跟隨美國。

  許善達認為,在全球化競爭形勢下,稅制本身就是競爭力,稅制設(shè)計中必須要考慮對企業(yè)和個人競爭力的影響,稅制競爭力因素重要性甚至超過稅收調(diào)節(jié)收入差距因素。

  “如果稅制不利于提高企業(yè)、個人競爭力,最終經(jīng)濟萎縮,企業(yè)、個人收入下滑,稅源會喪失,也就無從調(diào)節(jié)收入差距。而調(diào)節(jié)收入差距并非是稅制主要功能,提高低收入者生活質(zhì)量完全可以從財政支出上解決,包括加大對低收入者社保力度。因此,在稅制設(shè)計上應(yīng)該把提高企業(yè)、個人在全球競爭力作為有限考慮目標。”許善達。

  他認為,為提高企業(yè)個人競爭力,當前中國稅費體系還有不少調(diào)整空間。比如現(xiàn)在社會保障費率達到40%左右,如果加快劃撥部分國有資產(chǎn)來充實社會保障基金,那可以大幅降低社保費率,這將給企業(yè)減輕很大的負擔。

  其實,近兩年,我國已經(jīng)在階段性降低社保費率,去年測算給企業(yè)減負近千億。今年國務(wù)院提出進一步降低社保費率。

  許善達還建議,加大對企業(yè)研發(fā)投入的稅前抵扣力度,從而減輕企業(yè)負擔。降低工薪個稅45%最高邊際稅率,減少企業(yè)引進高端人才成本。

  近日,為進一步激勵中小企業(yè)加大研發(fā)投入,支持科技創(chuàng)新,我國提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費用扣除比例至175%。


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